При продаже физлицом имущества, применяемого в предпринимательской деятельности, учесть затраты на его приобретение может лишь ИП на УСН

1599686sv / Shutterstock.com
Министр финаннсов России объяснил, что плательщик налогов при исчислении НДФЛ не вправе снизить сумму доходов, полученных от продажи недвижимого имущества либо транспортных средств, на сумму практически произведенных и документально подтвержденных затрат, связанных с покупкой этого имущества, в случае если такое имущество употреблялись в предпринимательской деятельности. Наряду с этим в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя возможность воспользоваться правом на опытные налоговые вычеты также отсутствует. В разрешённом варианте учесть затраты на приобретение имущества может лишь ИП на УСН при уплате соответствующего налога вместо НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов России от 11 августа 2017 г. № 03-04-05/51705).

Отметим, что физлица в отношении доходов, полученных ими от продажи недвижимого имущества либо транспортных средств, при определении размера налоговой базы по НДФЛ есть в праве на получение имущественного налогового вычета (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Вместе с тем данный налоговый вычет нельзя получить в отношении доходов от продажи недвижимого имущества либо транспортных средств, которые употреблялись в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Одновременно с этим плательщики налогов, зарегистрированные в качестве ИП и применяющие ОРН при исчислении налоговой базы по НДФЛ, есть в праве на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме практически произведенных ими и документально подтвержденных затрат, конкретно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
В случае, когда предприниматель свернул свою деятельность, у него теряется возможность воспользоваться правом на опытные налоговые вычеты.

Вместе с тем учесть затраты на приобретение имущества в случае его продажи в момент прекращения деятельности может ИП на УСН (определение КС РФ от 29 марта 2016 г. № 487-О).

Добавим, что по общему правилу потеря статуса ИП, использующих УСН, означает одновременное прекращение действия УСН. Исходя из этого у таких плательщиков налогов отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой использовалась УСН. При потере статуса ИП, использующего УСН, уведомление о прекращении таковой деятельности им не представляется, а налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ, письмо ФНС России от 29 апреля 2015 г. № СА-4-7/7515@, письмо ФНС России от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436).

Как составить пример заявления на отгул

У каждого в жизни были ситуации, когда приходилось просить у управления дополнительный день отдыха – отгул. В некоторых случаях глава в праве отказать подчиненному, в других – обязан удовлетворить его просьбу. В материале PPT.ru о том, как написать заявление на отгул, чтобы работодатель удовлетворил просьбу.

В то время как положен дополнительный день отдыха

В трудовом законодательстве нет понятия отгула. Исходя из этого вернее таковой паузу в работе именовать дополнительными днями отдыха. Работодатель обязан дать их в нескольких случаях:

• в случае если сотрудник работал сверхурочно (ст. 152 ТК РФ);
• он привлекался к выполнению обязанностей в нерабочий день – выходной либо праздник (ст. 153 ТК РФ);
• работник - донор крови должен был отработать в положенный ему по закону день отдыха (ст. 186 ТК РФ);
• подчиненный обращается за выходными за свой счет по домашним событиям (ст. 128 ТК РФ).

Все эти гарантии распространяются на командированных сотрудников. К примеру, в случае если время нахождения в пути к месту командирования совпало с выходными, работник в праве попросить о дополнительных днях отдыха за указанный период. Он также может написать заявление на отгул за свой счет, правда лишь по возвращении из поездки.


Рассмотрим, как выглядит пример заявления на отгул за ранее отработанное время – один из самых распространенных случаев написания такого обращения.

СКАЧАТЬ

Структура документа в полной мере простая и привычная: в верхнем правом углу – кому адресован и от кого поступил, в середине – одна просьба, ниже – подпись и дата составления. Наряду с этим нужно не забывать, что:

• адресатом может быть лишь лицо, уполномоченное принимать решения о предоставлении дополнительного времени для отдыха;
• просьба о предоставлении одного либо нескольких суток перерыва подобающа содержать конкретные даты, когда трудящийся планирует не выйти на работу;
• непременно уточнить основание, по которому имеется право на освобождение от служебных обязанностей, другими словами конкретная норма Трудового кодекса РФ. Доноры дополнительно обязаны принести справку по форме N 402/у, подтверждающую отсутствие на рабочем месте конкретного числа.

Особенности неоплачиваемых отпусков

В случае если пригодился отгул за свой счет (пример заявления представлен ниже), принцип составления письменного обращения к руководству тот же. Трудящийся должен написать управлению просьбу отпустить его на определенное время с указанием конкретных чисел, когда он не будет находиться на рабочем месте. Нужно указать на статью 128 ТК РФ, по которой работодатель обязан отпускать человека по домашним событиям.

Пример заявления на отгул за свой счет

СКАЧАТЬ ПРИМЕР

Кстати, в статье 128 ТК РФ приведены минимальные сроки в течение года, на которые сотрудник может отпроситься, а его глава должен дать согласие:

• в случае если у работника родился ребенок, он женится либо его близкий родственник погиб, предприятие должно дать ему 5 дней без сохранения зарплаты;
• подчиненным, пребывающим в родственных связях с лицами, служащими , в случае их смерти либо болезни – до 14 дней;
• работающим пенсионерам за год нужно дать (по их жажде) 14 рабочих дней без оплаты;
• сотрудникам-калекам – до 60 дней.

Закон не обязывает граждан пользоваться своим правом на отпуск за личный счет, но в случае если сотрудник желает, он может получить его или сразу, или по одному дню (нескольким дням) в наиболее подходящее время.

Возможно ли написать заявление на отгул в счет отпуска

Альтернативой безоплатных выходных является нерабочий день, полученный в счет будущего отпуска. Этот вариант более выгодный для трудящегося, но с позиций его оформления кадровым работником – более сложный. Потому, что при таких условиях необходимо соблюдать нормы, предусмотренные для процедуры предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Другими словами нужно пересмотреть график отпусков, предупредить о грядущем отдыхе самого сотрудника, в конкретные сроки оплатить ему заслуженный период отдыха.


Но в случае если такая практика в компании предусмотрена, работник в полной мере может попроситься отдохнуть, отняв от своего отпуска один либо пару дней. Писать в этом случае просьбу к руководству нужно по общим правилам.

Пример обращения за внеочередным выходным за счет отпуска

СКАЧАТЬ ПРИМЕР

Следует не забывать, что сейчас начальник может отказаться подписывать таковой документ, потому, что тут уже обращение не об обязанности, а о готовности и жажде договариваться и идти на уступки подчиненному.

Для чего что-то писать, в случае если возможно и без того договориться

Вправду, перед тем как письменно попросить о предоставлении внеочередного выходного, работник устно договаривается с управлением. Это не предусмотренный законом, а значит, необязательный этап. Но очень желательный.


В случае если руководство предупреждено и согласно отпустить трудящегося, он обязан писать заявление. Это нужный документ для издания распоряжения о предоставлении незапланированных нерабочих дней и указания причин отсутствия в табеле учета рабочего времени. Помимо этого, если не предупредить в письменном виде об отсутствии, работодатель может расценить невыход на работу как прогул. И тогда работнику угрожает наказание вплоть до увольнения.


Прочтите также хорошую информацию по теме м юристъ. Это возможно может быть небезынтересно.

Министр финаннсов России объяснил, что при рассмотрении вопроса о привлечении виновного лица к ответственности, установленной п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса, требуется учитывать факт неправомерного непредставления (несвоевременного представления) этим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ, сопряженного с неуплатой соответствующих налогов по объекту недвижимого имущества и транспортному средству, по которым не представлено (несвоевременно представлено) такое сообщение. Наряду с этим принятие налоговым органом решения о привлечении виновного лица к ответственности не поставлено НК РФ в зависимость от уплаты либо неуплаты налогоплательщиком суммы налога, упомянутой в налоговом уведомлении, направленном ему налоговым органом после обнаружения факта неправомерного непредставления (несвоевременного представления) этим налогоплательщиком налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов России от 27 марта 2017 г. № 03-02-07/2/17737).

Отметим, что налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ) до наступления срока платежа. Налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (либо) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих год направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК Российской Федерации).

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, и срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Со своей стороны предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ). Наряду с этим обязанность по уплате налога появляется не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Одновременно с этим плательщик налогов обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, в случае если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Наряду с этим особые положения о сроках направления налогового уведомления и уплаты указанных выше налогов предусмотрены лишь для случаев перерасчета налоговыми органами ранее исчисленных налогов – в то время как уплата соответствующего налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении, а налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до наступления срока, указанного в нем (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Наряду с этим НК РФ не установлены особые порядок и срок направления налоговым органом физлицу налогового уведомления по полученному от этого лица сообщению в соответствии с п.2.1 ст. 23 НК РФ о наличии у него объектов недвижимого имущества и (либо) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам. Такое сообщение должно быть представлено в налоговый орган в случае неполучения физлицом налогового уведомления и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими, за исключением случаев неполучения налогового уведомления в связи с предоставлением такому налогоплательщику соответствующих налоговых льгот. Данное сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в частности после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Так, факт неисполнения налогоплательщиком - физлицом обязанности, упомянутой в п. 2.1 ст. 23 НК РФ, выявляется после истечения установленных сроков выполнения таковой обязанности и уплаты соответствующего налога, другими словами не ранее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Добавим, что неправомерное непредставление (несвоевременное представление) физлицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (либо) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) данное сообщение (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу (п. 3 ст. 108 НК РФ). Порядок рассмотрения дел о распознанных налоговых правонарушениях нормативно установлен (ст. 100.1 НК РФ).

В случае если у организации не было выплат в пользу физлиц, то ей нужно сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями

ФНС России объяснила, что в случае отсутствия у организации – плательщика страховых взносов выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в течение того либо иного расчетного (отчетного) периода, она обязана представить в налоговый орган в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@ "По заполнению расчета по страховым взносам").

Отметим, что плательщики страховых взносов, создающие выплаты и иные вознаграждения физлицам, обязаны представлять в соответствии с правилами расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса).

ФОРМЫ

Расчет по страховым взносам
Пример заполнения Расчета по страховым взносам
Другие формы
Наряду с этим, как пояснили сотрудники налоговой администрации, в НК РФ не предусмотрено освобождение от выполнения обязанности плательщика страховых взносов в соответствии с представлением расчетов в случае неосуществления организацией денежно-хозяйственной деятельности. Исходя из этого в случае отсутствия деятельности и произведенных выплат в пользу физлиц необходимо сдавать расчет с нулевыми показателями. Данная позиция согласована с Министерством финансов России.

Добавим, что порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден налоговым ведомством (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511@).

Так, вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав расчета в соответствии с порядком заполнения:

• титульный лист;
• раздел 1 "Сводные информацию об обязательствах плательщика страховых взносов";
• подраздел 1.1. "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" и подраздел 1.2. "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" прил. 1 к разделу 1;
• прил. 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
• раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

Вместе с тем в случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк (п. 2.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Читайте также полезный материал в сфере юридическая. Это может быть познавательно.

Изменения в Уголовно-аккуратном кодексе с 16 апреля 2017 года

16 апреля начинает действовать новая редакция Уголовно-аккуратного кодекса РФ. Это первая поправка с 2015 года, которую внесли в документ законодатели.

Редакцию Уголовно-аккуратного кодекса поменял закон от 05.04.2017 N 66-ФЗ, который начинает действовать 16 апреля 2017 года. Поправки были внесены всего в одну статью кодекса, они касаются условий содержания обвиняемых и осужденных лиц в штрафных изоляторах, помещениях камерного типа, единых помещениях камерного типа и одиночных камерах. Сейчас порядок их содержания должен будет определять уполномоченный государственный орган.


Поэтому, новая редакция статьи 118 УИК РФ "Условия содержания осужденных к лишению свободы" дополнена новым пунктом 6 следующего содержания:

Порядок создания, функционирования и ликвидации единых помещений камерного типа определяется федеральным органом аккуратной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации политики и нормативно-правовому регулированию в сфере выполнения уголовных наказаний.

Таким уполномоченным органом является Федслужба выполнения наказаний России, которая подобающа утвердить соответствующий порядок своим ведомственным нормативно-правовым актом. Напомним, что это первые поправки в УИК РФ с 2015 года.


Просмотрите кроме того нужный материал в сфере бесплатный юрист онлайн без регистрации. Это вероятно будет познавательно.

Экс-глава Удмуртии арестован по делу о получении взяток на сумму свыше 140 млн руб

Басманный райсуд Москвы до 4 июня арестовал бывшего главу Удмуртской Республики Александра Соловьева, обвиняемого в получении взяток на сумму более 140 миллионов рублей, передает обозреватель РАПСИ из зала суда.

В ходе совещания следователь мотивировал свое ходатайство тем, что обвиняемый в силу своего положения имеет возможность скрыться от следствия и суда, давить на свидетелей и мешать расследованию уголовного дела. Прокурор поддержала данное ходатайство.
Защита возражала против заявленного ходатайства, обращая внимание суда на то, что мера пресечения в виде заключения в тюрьму избирается только крайне редко. Помимо этого, согласно точки зрения юриста, ходатайство следствия содержит общие фразы. Сам бывший госслужащий просил суд избрать в отношении него более мягкую меру пресечения, то есть домашний арест.
В ходе совещания также поступила информация, что Соловьев не признал вину в инкриминируемом деянии и отказался от дачи показаний.
Как ранее информировала пресс-служба Следственного комитета (СК) РФ, Соловьеву предъявлено обвинение в совершении двух эпизодов правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 290 УК РФ (получение взятки должностным лицом, занимающим государственную должность РФ, в очень большом размере). Факты преступных действий распознаны сотрудниками СК совместно с своевременными службами ФСБ России.
По мнению следователей, в 2014-2016 годах Соловьев получил от представителей организаций, осуществляющих строительство мостовых переходов через реку Кама и реку Буй у города Камбарки в Удмуртской Республике, взятки в виде финансовых средств общей стоимостью 139 миллионов рублей, а также в виде доли участия в коммерческой организации, ценой 2,7 миллиона рублей. За это Соловьев должен был обеспечить внеочередную и незамедлительную оплату выполняемых работ из федерального и регионального бюджетов, выделение лицензий для геологического изучения участка недр и на разведку, и добычу песка и песчано-гравийной смеси, считает следствие.
Президент Росиии Владимир Владимирович Путин во вторник издал указ об освобождении от должности Соловьева в связи с потерей доверия. 

Уголовные дела в отношении глав субъектов РФ
Глава Удмуртии Соловьев стал четвертым действующим начальником субъекта РФ, в отношении которого было возбуждено дело за последние два года.
Губернатор Сахалинской области Александр Хорошавин был арестован 4 марта 2015 года по подозрению в получении взяток на сумму 5,6 миллионов долларов. Позднее главе региона было предъявлено обвинение в легализации преступно нажитых средств. В ходе расследования правоохранительные органы установили, что губернатор организовал преступную группу, в которую вошли заместитель председателя правительства Сахалинской области Сергей Карепкин и советник Хорошавина Андрей Икрамов. По мнению следователей в период с 2008 по 2015 годы предполагаемые соучастники получили взятки общей стоимостью порядка 522 миллионов рублей за покровительство предпринимателям. В мае прошлого года Южно-Сахалинский муниципальный суд Сахалинской области обратил в доход страны имущество отстраненного от должности губернатора, его жены и сына на сумму 1,1 миллиарда рублей, а 6 марта этого года приступил к слушаниям по существу в рамках дела о коррупции в управлении региона.
Глава республики Коми Вячеслав Гайзер был арестован 20 сентября 2015 года по обвинению в мошенническом хищении финансовых средств в очень большом размере и организации преступного сообщества, и спустя 10 дней был снят с должности указом президента. Фигурантами дела также являются чиновники республики, начальники и сотрудники различных фирм и компаний. Среди инкриминируемых предполагаемым соучастникам статей – мошенничество, организация преступного сообщества либо участие в нем, легализация преступных доходов и взяточничество. Расследование дела было завершено сотрудниками Следственного комитета (СК) 27 января. Предшественник Гайзера на посту губернатора и экс-сенатор Владимир Торлопов также обвиняется в организации преступного сообщества, ущерб от деятельности которого оценивается следствием в размере порядка 3,5 миллиарда рублей.
Губернатор Кировской области Никита Белых был взят под стражу 25 июня 2016 года после задержания в одном из столичных ресторанов, где по версии МВД госслужащий получил незаконное вознаграждение в виде большой суммы наличных финансовых средств. Согласно материалам уголовного дела, Белых лично и через посредника получил взятку в очень большом размере общей стоимостью 400 тысяч евро (24,1 миллиона рублей) за совершение действий в пользу взяткодателя и контролируемых им АО "Нововятский лыжный комбинат" и ООО "Лесохозяйственная управляющая компания". Отстраненный от должности губернатор своей вины не признает, 29 марта СК сказал об окончании расследования дела. На совещании по рассмотрению ходатайства о продлении срока содержания Белых под стражей поступила информация, что 9 марта этого года в отношении него было возбуждено еще одно дело по части 6 статьи 290 УК РФ (получение взятки в очень большом размере).

Просмотрите кроме того нужную статью на тему юрист города. Это вероятно будет познавательно.

Владимир Владимирович Путин подписал закон, запрещающий нежелательным иностранным либо интернациональным негосударственным организациям создавать юридические лица в России. Документ размещен на официальном портале правовой информации.
Его разработкой прошедшей весной занялся Минюст, уже осенью он был на рассмотрении парламентариев, а несколько дней назад одобрен сенаторами (см. "Совфед запретил нежелательным иностранным НПО создавать юрлица в России"). Инициатива призвана устранить правовой пробел – по сей день законодательство определяло порядок и последствия признания деятельности зарубежных НПО нежелательными, но запрет на создание ими российских юрлиц установлен не был.
Закон о "нежелательных" организациях разрешает Генеральной прокуратуре признавать их таковыми во внесудебном порядке по согласованию с МИДом. Попав в тёмный перечень, НПО должны прекратить любую деятельность на территории РФ, а банки обязаны отказывать им в проведении транзакций. В неприятном случае сотрудничество с этими организациями угрожает серьезностью вплоть до лишения свободы.
В список НПО, чья деятельность является нежелательной, уже включены семь организаций, среди них – "Национальный фонд в поддержку демократии", фонд "Содействие" Джорджа Сороса и фонд "Открытое общество" (см. "Генеральная прокуратура признала нежелательными в Российской Федерации два фонда из америки").